Παρακράτηση φόρου 3% σε αμοιβή τεχνικού έργου — πού μπαίνει και πότε γράφεται
Ο φόρος μπαίνει στη γραμμή δίπλα στον ΦΠΑ, το τιμολόγιο μένει μικτό, και η εγγραφή γεννιέται την ώρα της είσπραξης.
Articles are in Greek, the language of the Greek tax rules they cover.
Όταν μια επιχείρηση εισπράττει αμοιβή για τεχνικό έργο, ο λήπτης της υπηρεσίας παρακρατεί φόρο εισοδήματος 3% και τον αποδίδει στο Δημόσιο για λογαριασμό της. Η επιχείρηση εισπράττει έτσι λιγότερα από το σύνολο του τιμολογίου. Η καθαρή αξία και ο ΦΠΑ όμως μένουν ακέραια, και η παρακράτηση καταχωρείται στα βιβλία τη στιγμή της είσπραξης, όπως ορίζουν τα άρθρα 61 και 64 του ν. 4172/2013, γιατί πριν από την καταβολή δεν έχει παρακρατηθεί τίποτα.
Η διαβίβαση στο myDATA ακολουθεί άλλο χρόνο. Κατά την Α.1138/2020 ό,τι επιβαρύνει τη συναλλαγή πέρα από τον ΦΠΑ δηλώνεται μαζί με το παραστατικό, και η υποχρέωση αυτή βαραίνει τον εκδότη.
Το θέμα αφορά τεχνικές εταιρείες, μηχανικούς και εργολήπτες, και το λογιστήριο που παρακολουθεί τις εισπράξεις τους. Η επιχείρηση εκδίδει το τιμολόγιο με την παρακράτηση δηλωμένη σωστά, και η είσπραξη του καθαρού ποσού κλείνει το υπόλοιπο του πελάτη χωρίς εκκρεμότητα, ενώ ο φόρος που παρακρατήθηκε καταγράφεται χωριστά.
The full article
The full article, with the steps and screens, is available inside Odoo once l10n.gr is installed.