Ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, η δαπάνη εκπίπτει
Δύο ερωτήματα, δύο νόμοι, δύο απαντήσεις. Η προμήθεια πρακτορείου ΟΠΑΠ είναι η περίπτωση όπου διαφέρουν.
Articles are in Greek, the language of the Greek tax rules they cover.
Κάθε δαπάνη κρίνεται δύο φορές, από δύο διαφορετικούς νόμους. Το άρθρο 35 §4 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) απαντά αν εκπίπτει ο φόρος της, και τα άρθρα 22 και 23 του ν. 4172/2013 απαντούν αν εκπίπτει η ίδια η δαπάνη από τα φορολογητέα κέρδη. Συνήθως οι δύο απαντήσεις συμπίπτουν. Στην προμήθεια πρακτορείου ΟΠΑΠ διαφέρουν: ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, ενώ η δαπάνη αναγνωρίζεται κανονικά, γιατί η μη έκπτωση του φόρου δεν είναι λόγος μη έκπτωσης της δαπάνης. Στα έξοδα ψυχαγωγίας, αντίθετα, δεν εκπίπτει ούτε η δαπάνη ούτε ο ΦΠΑ της.
Το ζήτημα αφορά το λογιστήριο και τον λογιστή που συντάσσει την Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης στο κλείσιμο της χρήσης. Αν οι δύο κρίσεις μπερδευτούν, η επιχείρηση αναμορφώνει δαπάνη που ο νόμος της αναγνωρίζει και πληρώνει φόρο εισοδήματος χωρίς λόγο.
Με το l10n.gr οι δύο κρίσεις μένουν χωριστές. Ο ΦΠΑ που δεν εκπίπτει γίνεται κόστος, η δαπάνη εκπίπτει ολόκληρη, και στο κλείσιμο ο λογιστής βλέπει μια αναμόρφωση που περιέχει μόνο όσα πράγματι δεν αναγνωρίζονται φορολογικά.
The full article
The full article, with the steps and screens, is available inside Odoo once l10n.gr is installed.