Ο ΦΠΑ που δεν εκπίπτει μπαίνει στη δαπάνη
Όταν ο φόρος δεν εκπίπτει, δεν γίνεται απαίτηση από το Δημόσιο — γίνεται κόστος. Το παραστατικό το δείχνει σε μία γραμμή παραπάνω.
Συνήθως ο ΦΠΑ που πληρώνει μια επιχείρηση στους προμηθευτές της εκπίπτει από τον φόρο των πωλήσεων μέσω της περιοδικής δήλωσης. Ο Κώδικας ΦΠΑ ορίζει όμως δαπάνες για τις οποίες ο φόρος δεν εκπίπτει (άρθρο 35 §4 ν. 5144/2024), με συχνότερη περίπτωση το επιβατικό αυτοκίνητο και τα έξοδα λειτουργίας του, όπως καύσιμα, συντήρηση και επισκευές.
Τότε ο φόρος δεν είναι απαίτηση από το Δημόσιο αλλά κόστος. Προσαυξάνει τη δαπάνη και αναγνωρίζεται ως έξοδο, εφόσον εκπίπτει η ίδια η δαπάνη, γιατί η έκπτωση του φόρου και η έκπτωση της δαπάνης κρίνονται από διαφορετικούς νόμους. Όταν η αγορά αφορά πάγιο, ο φόρος προστίθεται στην αξία κτήσης του. Το θέμα αφορά κάθε επιχείρηση με επιβατικά οχήματα και το λογιστήριο που καταχωρεί τα σχετικά τιμολόγια.
Ο μη εκπιπτόμενος ΦΠΑ καταλήγει στα έξοδα με σαφή ένδειξη της προέλευσής του, η περιοδική δήλωση δεν τον εμφανίζει ως φόρο εισροών, και ο χαρακτηρισμός προς την ΑΑΔΕ συμφωνεί με την πραγματική φύση της δαπάνης, χωρίς χειροκίνητες διορθώσεις.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.