Δαπάνη με ΦΠΑ που δεν εκπίπτει — ο φόρος το κρίνει, όχι ο λογαριασμός
Η συντήρηση του επιβατικού δεν δίνει δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ. Διαλέγετε τον φόρο «χωρίς δικαίωμα έκπτωσης» και τα υπόλοιπα γίνονται μόνα τους: ο ΦΠΑ γίνεται κόστος και η κατηγορία χαρακτηρισμού αλλάζει.
Ορισμένες δαπάνες δεν δίνουν δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ που τις βαραίνει. Το άρθρο 35 §4 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) τις απαριθμεί: επιβατικά αυτοκίνητα, δεξιώσεις και ψυχαγωγία, δαπάνες στέγασης και τροφής, ανάμεσα σε άλλες. Ο φόρος αυτός δεν συμψηφίζεται με τον ΦΠΑ των πωλήσεων αλλά γίνεται κόστος της επιχείρησης. Έτσι δύο τιμολόγια με ίδιο ποσό και ίδιο λογαριασμό, όπως η συντήρηση ενός φορτηγού και ενός επιβατικού, έχουν διαφορετική φορολογική μεταχείριση, και αυτό που τα ξεχωρίζει είναι ο φόρος της δαπάνης, όχι ο λογαριασμός.
Το θέμα αφορά κάθε επιχείρηση με επιβατικά οχήματα ή άλλες τέτοιες δαπάνες, και κυρίως το λογιστήριο που καταχωρεί τα τιμολόγια αγορών και χαρακτηρίζει τα έξοδα στο myDATA.
Αρκεί να δηλωθεί ότι ο ΦΠΑ της δαπάνης δεν εκπίπτει. Ο φόρος καταλήγει στο κόστος και όχι στον ΦΠΑ εισροών, ο χαρακτηρισμός προς την ΑΑΔΕ δηλώνει σωστά τη μη έκπτωση, η περιοδική δήλωση ΦΠΑ δεν περιλαμβάνει φόρο που η επιχείρηση δεν δικαιούται, και το λογιστικό σχέδιο δεν χρειάζεται διπλούς λογαριασμούς.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.