Πότε ο ΦΠΑ του εξόδου δεν εκπίπτει και πού πάει;
Ο ΦΠΑ των δαπανών του άρθρου 35 §4 του Κώδικα ΦΠΑ δεν εκπίπτει. Επιβαρύνει το κόστος της δαπάνης, και το έξοδο χαρακτηρίζεται στο myDATA ως γενικό έξοδο χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.
Το άρθρο 35 §4 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) ορίζει δαπάνες για τις οποίες ο φόρος δεν εκπίπτει: το επιβατικό αυτοκίνητο και τα έξοδά του, η φιλοξενία, η ψυχαγωγία, η τροφή και η στέγαση του προσωπικού, τα καπνικά. Σε αυτές ο ΦΠΑ δεν καταχωρείται ως φόρος εισροών αλλά γίνεται μέρος του κόστους της δαπάνης, με όποιον συντελεστή φέρει το τιμολόγιο.
Η σωστή αντιμετώπιση έχει τρεις συνέπειες. Ο φόρος εμφανίζεται χωριστά από τον κανονικό ΦΠΑ, ώστε να μην περιληφθεί στη δήλωση ΦΠΑ. Καταλήγει στα έξοδα και μειώνει το αποτέλεσμα όπως κάθε άλλο κόστος. Και η δαπάνη χαρακτηρίζεται στο myDATA ως γενικό έξοδο χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ, ώστε όσα δηλώνει η επιχείρηση να συμφωνούν με όσα βλέπει η ΑΑΔΕ.
Το θέμα αφορά κάθε επιχείρηση που έχει εταιρικά αυτοκίνητα, έξοδα φιλοξενίας ή παροχές προς το προσωπικό, και το λογιστήριο που τις καταχωρεί. Ο λογιστής δηλώνει μόνο ότι ο φόρος δεν εκπίπτει, και τα υπόλοιπα ακολουθούν σωστά στα βιβλία και στη διαβίβαση.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.