Ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, η δαπάνη εκπίπτει
Δύο ερωτήματα, δύο νόμοι, δύο απαντήσεις. Η προμήθεια πρακτορείου ΟΠΑΠ είναι η περίπτωση όπου διαφέρουν.
Κάθε δαπάνη κρίνεται δύο φορές, από δύο διαφορετικούς νόμους. Το άρθρο 35 §4 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) απαντά αν εκπίπτει ο φόρος της, και τα άρθρα 22 και 23 του ν. 4172/2013 απαντούν αν εκπίπτει η ίδια η δαπάνη από τα φορολογητέα κέρδη. Συνήθως οι δύο απαντήσεις συμπίπτουν. Στην προμήθεια πρακτορείου ΟΠΑΠ διαφέρουν: ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, ενώ η δαπάνη αναγνωρίζεται κανονικά, γιατί η μη έκπτωση του φόρου δεν είναι λόγος μη έκπτωσης της δαπάνης. Στα έξοδα ψυχαγωγίας, αντίθετα, δεν εκπίπτει ούτε η δαπάνη ούτε ο ΦΠΑ της.
Το ζήτημα αφορά το λογιστήριο και τον λογιστή που συντάσσει την Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης στο κλείσιμο της χρήσης. Αν οι δύο κρίσεις μπερδευτούν, η επιχείρηση αναμορφώνει δαπάνη που ο νόμος της αναγνωρίζει και πληρώνει φόρο εισοδήματος χωρίς λόγο.
Με το l10n.gr οι δύο κρίσεις μένουν χωριστές. Ο ΦΠΑ που δεν εκπίπτει γίνεται κόστος, η δαπάνη εκπίπτει ολόκληρη, και στο κλείσιμο ο λογιστής βλέπει μια αναμόρφωση που περιέχει μόνο όσα πράγματι δεν αναγνωρίζονται φορολογικά.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.