Όταν ο ΦΠΑ εισροών δεν εκπίπτει ολόκληρος (prorata)
Σχολή, ιατρική εταιρεία, ασφαλιστικός διαμεσολαβητής: ο ΦΠΑ των αγορών εκπίπτει κατά ποσοστό. Δηλώνετε το ποσοστό μία φορά και η δήλωση κρατά το υπόλοιπο στον κωδικό 411 (Μείωση του ΦΠΑ εισροών), κάθε μήνα.
Μια επιχείρηση που πραγματοποιεί ταυτόχρονα φορολογητέες και απαλλασσόμενες πράξεις, όπως ένα εκπαιδευτήριο, μια ιατρική εταιρεία ή ένας ασφαλιστικός διαμεσολαβητής, δεν εκπίπτει ολόκληρο τον ΦΠΑ των κοινών αγορών της. Ο Κώδικας ΦΠΑ ορίζει ότι εκπίπτει μόνο το μέρος που αναλογεί στις φορολογητέες πράξεις. Το ποσοστό αυτό, το λεγόμενο pro rata, υπολογίζεται μία φορά τον χρόνο ως λόγος των φορολογητέων εσόδων προς το σύνολο και εφαρμόζεται σε κάθε μήνα.
Το θέμα αφορά τον λογιστή και τον υπεύθυνο οικονομικών τέτοιων οντοτήτων, που κάθε μήνα πρέπει να μειώνουν τον ΦΠΑ εισροών κατά το ποσοστό που δεν εκπίπτει.
Η επιχείρηση δηλώνει το ποσοστό έκπτωσης μία φορά και αυτό εφαρμόζεται αυτόματα σε κάθε περιοδική δήλωση. Ο φόρος που δεν εκπίπτει εμφανίζεται στον σωστό κωδικό του εντύπου, το ποσό προς πληρωμή υπολογίζεται σωστά και η δήλωση έχει ήδη συμφωνηθεί με τα στοιχεία του myDATA.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.