Έξοδα που ο εκδότης δεν διαβίβασε — και χάνεται η έκπτωση
Η δαπάνη καταχωρήθηκε με το παραστατικό στο χέρι, αλλά ο εκδότης δεν τη διαβίβασε: η ΑΑΔΕ δεν την έχει καθόλου. Η δήλωση υποβάλλεται κανονικά — ο ΦΠΑ των 192,00 € όμως δεν εκπίπτει.
Η ΑΑΔΕ προσυμπληρώνει την περιοδική δήλωση ΦΠΑ με όσα έχουν διαβιβαστεί στο myDATA, και οι αποφάσεις Α.1020/2024 και Α.1108/2024 ορίζουν τι γίνεται όταν τα βιβλία διαφέρουν. Μια συνηθισμένη περίπτωση είναι η δαπάνη που καταχωρήθηκε σωστά, με το τιμολόγιο στο χέρι, αλλά ο προμηθευτής που την εξέδωσε δεν τη διαβίβασε ποτέ. Η ΑΑΔΕ τότε δεν τη γνωρίζει.
Σε αντίθεση με τα έσοδα, όπου μια τέτοια διαφορά σταματά την υποβολή, εδώ η δήλωση υποβάλλεται κανονικά, όμως η δαπάνη δεν αναγνωρίζεται και ο ΦΠΑ της δεν εκπίπτει. Τη διαβίβαση την κάνει ο εκδότης, ενώ ο λήπτης χαρακτηρίζει τη δαπάνη. Το πρακτικό ζητούμενο είναι να εντοπιστεί έγκαιρα η διαφορά, ώστε να ζητηθεί από τον προμηθευτή να διαβιβάσει όσο υπάρχει ακόμη χρόνος.
Το θέμα αφορά το λογιστήριο που κλείνει τον ΦΠΑ κάθε μήνα. Πριν από την υποβολή, η επιχείρηση βλέπει ποια διαφορά υπάρχει, σε ποιον κωδικό της δήλωσης, ποια είναι η συνέπειά της και από πού προέρχεται, ώστε να μη χάσει, χωρίς να το γνωρίζει, ΦΠΑ που δικαιούται να εκπέσει.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.