Πώς δηλώνεται το ποσοστό prorata και τι αλλάζει στη δήλωση;
Το ποσοστό γράφεται μία φορά στις ρυθμίσεις της Λογιστικής και δηλώνει τι εκπίπτει. Η επικύρωση της δήλωσης γράφει το υπόλοιπο στον κωδ. 411 (Μείωση του ΦΠΑ εισροών) και αυξάνει το καταβλητέο.
Όταν μια επιχείρηση κάνει ταυτόχρονα πράξεις που δίνουν δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ και πράξεις που δεν δίνουν, για παράδειγμα φορολογητέες πωλήσεις και απαλλασσόμενες υπηρεσίες, εκπίπτει μόνο ένα ποσοστό του ΦΠΑ των κοινών αγορών της. Το ποσοστό αυτό, το λεγόμενο prorata, προκύπτει από τον ετήσιο κύκλο εργασιών κατά το άρθρο 36 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024). Το μέρος που δεν εκπίπτει δηλώνεται στη δήλωση ΦΠΑ ως μείωση του φόρου εισροών και αυξάνει το ποσό που πληρώνεται.
Αφορά ιατρεία και κλινικές, εκπαιδευτικούς φορείς, επιχειρήσεις με ακίνητα και κάθε μικτή δραστηριότητα, καθώς και τον λογιστή που υπολογίζει το ποσοστό.
Το ποσοστό δηλώνεται μία φορά για την εταιρεία. Σε κάθε περίοδο η δήλωση ΦΠΑ συντάσσεται με τη μείωση ήδη στη σωστή θέση του εντύπου και με το καταβλητέο που της αντιστοιχεί, χωρίς υπολογισμούς στο περιθώριο. Ο λογιστής βλέπει τι εκπίπτει, τι χάνεται και πόσο επηρεάζει την οφειλή της περιόδου.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.