Πιστωτικός μήνας: επιστροφή μέρους του ΦΠΑ, μεταφορά του υπολοίπου

Όταν σε έναν μήνα ο ΦΠΑ των αγορών ξεπερνά τον ΦΠΑ των πωλήσεων, για παράδειγμα επειδή η επιχείρηση αγόρασε πάγιο, η περιοδική δήλωση προκύπτει πιστωτική. Το πιστωτικό υπόλοιπο δεν χρειάζεται να μεταφερθεί ολόκληρο στους επόμενους μήνες. Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΠΟΛ.1082/2015, με την αρχική δήλωση η επιχείρηση μπορεί να ζητήσει να της επιστραφεί ένα μέρος του, έως το ύψος του πιστωτικού και με αναφορά στην αιτία που το δημιούργησε, ενώ το υπόλοιπο μεταφέρεται για συμψηφισμό στην επόμενη περίοδο. Η επιστροφή ζητείται με αίτηση, και στη δήλωση αναγράφεται ο τραπεζικός λογαριασμός της επιχείρησης.

Το θέμα αφορά επιχειρήσεις με επενδύσεις, εξαγωγές ή άλλες πράξεις που δημιουργούν συχνά πιστωτικό ΦΠΑ, και το λογιστήριο που αποφασίζει κάθε φορά πόσο θα ζητήσει να επιστραφεί.

Η επιχείρηση δηλώνει το ποσό που ζητά και την αιτία, και η δήλωση χωρίζεται σωστά σε ποσό προς επιστροφή και ποσό προς μεταφορά. Το υπόλοιπο που μεταφέρεται εμφανίζεται αυτόματα στη δήλωση του επόμενου μήνα, χωρίς να πληκτρολογηθεί ξανά.