Παρακράτηση φόρου 3% σε αμοιβή τεχνικού έργου — πού μπαίνει και πότε γράφεται
Ο φόρος μπαίνει στη γραμμή δίπλα στον ΦΠΑ, το τιμολόγιο μένει μικτό, και η εγγραφή γεννιέται την ώρα της είσπραξης.
Όταν μια επιχείρηση εισπράττει αμοιβή για τεχνικό έργο, ο λήπτης της υπηρεσίας παρακρατεί φόρο εισοδήματος 3% και τον αποδίδει στο Δημόσιο για λογαριασμό της. Η επιχείρηση εισπράττει έτσι λιγότερα από το σύνολο του τιμολογίου. Η καθαρή αξία και ο ΦΠΑ όμως μένουν ακέραια, και η παρακράτηση καταχωρείται στα βιβλία τη στιγμή της είσπραξης, όπως ορίζουν τα άρθρα 61 και 64 του ν. 4172/2013, γιατί πριν από την καταβολή δεν έχει παρακρατηθεί τίποτα.
Η διαβίβαση στο myDATA ακολουθεί άλλο χρόνο. Κατά την Α.1138/2020 ό,τι επιβαρύνει τη συναλλαγή πέρα από τον ΦΠΑ δηλώνεται μαζί με το παραστατικό, και η υποχρέωση αυτή βαραίνει τον εκδότη.
Το θέμα αφορά τεχνικές εταιρείες, μηχανικούς και εργολήπτες, και το λογιστήριο που παρακολουθεί τις εισπράξεις τους. Η επιχείρηση εκδίδει το τιμολόγιο με την παρακράτηση δηλωμένη σωστά, και η είσπραξη του καθαρού ποσού κλείνει το υπόλοιπο του πελάτη χωρίς εκκρεμότητα, ενώ ο φόρος που παρακρατήθηκε καταγράφεται χωριστά.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.