Εγγυοδοσία κενών φιαλών — δεν είναι ούτε τέλος ούτε έσοδο
Η εγγυοδοσία επιστρέφεται, άρα δεν είναι έσοδο. Δεν μπαίνει ούτε στη βάση του ΦΠΑ, και στο myDATA διαβιβάζεται μόνο ως πληροφορία.
Όταν μια επιχείρηση χρεώνει εγγυοδοσία για φιάλες, μπουκάλια ή άλλες επιστρεφόμενες συσκευασίες, το ποσό αυτό δεν είναι έσοδο. Είναι παρακαταθήκη που θα επιστραφεί όταν επιστραφούν οι κενές συσκευασίες, και στα βιβλία εμφανίζεται ως υποχρέωση. Ο Κώδικας ΦΠΑ (ν. 5144/2024 άρ. 24, πρώην άρ. 19 του ν. 2859/2000) εξαιρεί την αξία των επιστρεφόμενων συσκευασιών από τη φορολογητέα αξία, και κατά την Α.1138/2020 η εγγυοδοσία δηλώνεται στο myDATA μόνο ως πληροφοριακό στοιχείο, χωρίς να επηρεάζει το αποτέλεσμα. Αν όμως ο πελάτης κρατήσει τη συσκευασία, η εγγυοδοσία γίνεται τίμημα και οφείλεται ο ΦΠΑ που της αναλογεί.
Το θέμα αφορά κυρίως εμπόρους και διανομείς νερού, αναψυκτικών, ποτών και υγραερίου, αλλά και τους πελάτες τους, που οφείλουν να καταχωρούν την εγγυοδοσία με τον ίδιο τρόπο από την πλευρά του εξόδου.
Με το l10n.gr η εγγυοδοσία γράφεται στο τιμολόγιο ως χωριστή γραμμή δίπλα στο είδος, μένει εκτός εσόδων και εκτός βάσης ΦΠΑ, φέρει την αιτία εξαίρεσης που ζητά η ΑΑΔΕ και διαβιβάζεται σωστά. Η επιχείρηση δεν πληρώνει φόρο για ποσό που δεν είναι έσοδό της και τα βιβλία της δείχνουν τι οφείλει να επιστρέψει.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.