Πότε γράφεται η ένδειξη του άρθρου 45 στο τιμολόγιο;
Όταν το είδος υπάγεται σε παράγραφο του άρθρου 45 και η γραμμή φέρει τον φόρο αντιστροφής· η φράση τυπώνεται αυτολεξεί μετά τα σύνολα.
Το άρθρο 45 του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) ορίζει περιπτώσεις όπου τον φόρο δεν τον χρεώνει ο πωλητής αλλά τον αποδίδει ο αγοραστής: απορρίμματα και μέταλλα για ανακύκλωση, δικαιώματα εκπομπών, ορισμένες εργασίες σε ακίνητα, κινητά τηλέφωνα και φορητοί υπολογιστές. Όταν ο αγοραστής είναι υποκείμενος στον φόρο, το τιμολόγιο εκδίδεται χωρίς ΦΠΑ και πρέπει να γράφει αυτολεξεί τη φράση που ορίζει ο νόμος για κάθε παράγραφο. Σε ιδιώτη το ίδιο είδος πωλείται με κανονικό ΦΠΑ.
Αφορά εμπόρους μετάλλων και ανακυκλώσιμων υλικών, εταιρείες κατασκευών και ακινήτων, καθώς και όσους πουλούν συσκευές σε άλλες επιχειρήσεις.
Η επιχείρηση εκδίδει τιμολόγιο που τυπώνει τη σωστή φράση για την περίπτωση, μαζί με την αιτία εξαίρεσης που ζητά η ΑΑΔΕ. Όταν ένα τέτοιο είδος τιμολογείται με κανονικό ΦΠΑ, ο χρήστης ειδοποιείται να το ελέγξει, χωρίς να εμποδίζεται η πώληση σε ιδιώτη. Έτσι το παραστατικό είναι σωστό σε περίπτωση ελέγχου και ο αγοραστής ξέρει ότι ο φόρος είναι δική του υποχρέωση.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.