Ποιες δαπάνες μπαίνουν στην Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης;
Όσες ο νόμος δεν αναγνωρίζει προς έκπτωση. Το έντυπο έχει 31 σταθερές γραμμές, μία ανά περίπτωση των άρθρων 22 και 23 του ν. 4172/2013 και των λοιπών διατάξεων.
Ο ν. 4172/2013 αναγνωρίζει προς έκπτωση τις δαπάνες που γίνονται προς το συμφέρον της επιχείρησης, αντιστοιχούν σε πραγματική συναλλαγή και τεκμηριώνονται (άρθρο 22). Το άρθρο 23 απαριθμεί όσες δεν εκπίπτουν: τόκους δανείων από τρίτους υπό προϋποθέσεις, δαπάνες άνω των 500 ευρώ που δεν πληρώθηκαν με τραπεζικό μέσο, πρόστιμα, δαπάνες ψυχαγωγίας, ενοίκια χωρίς ηλεκτρονική πληρωμή και άλλες. Οι δαπάνες αυτές συγκεντρώνονται στην Κατάσταση Φορολογικής Αναμόρφωσης, που συνοδεύει τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, και αυξάνουν τα φορολογητέα κέρδη. Υπάρχει και δεύτερος, αυτοτελής λόγος: δαπάνη που στηρίζεται σε παραστατικό το οποίο δεν έχει διαβιβαστεί στην ΑΑΔΕ δεν εκπίπτει, ακόμη κι αν πληροί όλες τις υπόλοιπες προϋποθέσεις.
Αφορά εταιρείες και όσους τηρούν διπλογραφικά βιβλία, και τον λογιστή που κλείνει τη χρήση.
Η Κατάσταση συντάσσεται ολόκληρη, με όλες τις περιπτώσεις του νόμου στη θέση τους, και κάθε ποσό οδηγεί πίσω στα παραστατικά από τα οποία προήλθε. Ο λογιστής βλέπει τι αναμορφώθηκε και γιατί, και υποβάλλει τη δήλωση με τεκμηρίωση για κάθε γραμμή.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.