Ενδοκοινοτική παροχή υπηρεσιών — ο φόρος πάει στον λήπτη
Υπηρεσία σε επιχείρηση άλλου κράτους της Ένωσης. Δεν είναι απαλλαγή — είναι άλλος τόπος φορολογίας, και η διάταξη που γράφεται είναι άλλη από των αγαθών.
Όταν μια επιχείρηση παρέχει υπηρεσία σε επιχείρηση άλλου κράτους μέλους με έγκυρο ενδοκοινοτικό ΑΦΜ, το τιμολόγιο εκδίδεται χωρίς ΦΠΑ. Ο λόγος όμως δεν είναι απαλλαγή, όπως στις ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών. Σύμφωνα με το άρθρο 18 §2α του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024), τόπος της παροχής είναι η έδρα του λήπτη, και εκείνος αποδίδει τον φόρο στη χώρα του με αντιστροφή. Στο χαρτί το αποτέλεσμα μοιάζει ίδιο, όμως η διάταξη που αναγράφεται στο τιμολόγιο είναι άλλη.
Η πράξη δηλώνεται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στη θέση των ενδοκοινοτικών παροχών υπηρεσιών και στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα Φ4, όπως ορίζει η Α.1222/2020. Το θέμα αφορά συμβούλους, εταιρείες λογισμικού, μελετητές και κάθε επιχείρηση που τιμολογεί υπηρεσίες σε πελάτες της Ευρώπης.
Η επιχείρηση εκδίδει τιμολόγιο με τη σωστή ένδειξη για τη μη επιβολή ΦΠΑ, το διαβιβάζει στο myDATA με τον κατάλληλο χαρακτηρισμό, και βρίσκει το ποσό στη σωστή θέση της δήλωσης και του πίνακα Φ4 χωρίς δεύτερη καταχώρηση.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.