Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις (ΤΠ-INT) — πότε φεύγει χωρίς ΦΠΑ
Πώληση αγαθών σε επιχείρηση άλλου κράτους της Ένωσης. Χωρίς ΦΠΑ, με απαλλαγή που θέλει αιτία.
Όταν μια επιχείρηση πουλά αγαθά σε επιχείρηση άλλου κράτους της Ευρωπαϊκής Ένωσης με έγκυρο ενδοκοινοτικό ΑΦΜ, η πώληση απαλλάσσεται από ΦΠΑ στην Ελλάδα και τον φόρο τον αποδίδει ο αγοραστής στη χώρα του. Η απαλλαγή όμως δεν είναι απλός μηδενικός συντελεστής. Είναι απαλλαγή με συγκεκριμένη αιτία, που η ΑΑΔΕ ζητά ρητά στο παραστατικό, και η πώληση δηλώνεται επιπλέον στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων, που διασταυρώνεται μέσω VIES.
Το θέμα αφορά εξαγωγικές και εμπορικές επιχειρήσεις με πελάτες στην Ευρώπη. Η πώληση σε ιδιώτη άλλου κράτους μέλους ακολουθεί διαφορετικούς κανόνες, όπως και η πώληση σε τρίτη χώρα.
Η επιχείρηση εκδίδει το τιμολόγιο στη σειρά των ενδοκοινοτικών παραδόσεων, και ο μηδενικός φόρος με την αιτία απαλλαγής προκύπτει από τα στοιχεία του πελάτη, χωρίς να επιλέγονται σε κάθε τιμολόγιο. Το παραστατικό διαβιβάζεται μέσω πιστοποιημένου παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης και παίρνει ΜΑΡΚ, όπως κάθε τιμολόγιο χονδρικής.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.