Ιδιοχρησιμοποίηση υπηρεσιών — το αντίστοιχο στις υπηρεσίες
Υπηρεσία που η επιχείρηση εκτελεί για τον εαυτό της ή δωρεάν για τρίτο θέλει στοιχείο ιδιοχρησιμοποίησης — και ο ΦΠΑ υπολογίζεται στα έξοδα που αναλογούν στην εκτέλεσή της.
Όταν μια επιχείρηση χρησιμοποιεί δικές της υπηρεσίες για τις δικές της ανάγκες ή τις παρέχει δωρεάν σε τρίτο, για παράδειγμα όταν το συνεργείο της συντηρεί τον δικό της εξοπλισμό, ο Κώδικας ΦΠΑ θεωρεί ότι έγινε παροχή υπηρεσιών. Δεν τιμολογήθηκε τίποτα, όμως αναλώθηκαν ώρες εργασίας και υλικά, και η πράξη πρέπει να τεκμηριωθεί με στοιχείο ιδιοχρησιμοποίησης και να αποδοθεί ο φόρος.
Η λογική είναι η ίδια με την αυτοπαράδοση αγαθών, με δύο διαφορές: το παραστατικό είναι άλλο, και η αξία υπολογίζεται διαφορετικά. Η φορολογητέα αξία δεν είναι τιμή καταλόγου ούτε περιλαμβάνει κέρδος, αλλά το σύνολο των εξόδων που αναλογούν στην εκτέλεση της υπηρεσίας, όπως ορίζει ο νόμος.
Το θέμα αφορά επιχειρήσεις με δικό τους τεχνικό προσωπικό, συνεργεία ή υπηρεσίες που αξιοποιούνται εσωτερικά, και το λογιστήριό τους. Η επιχείρηση εκδίδει το σωστό στοιχείο, με αξία που στηρίζεται στο πραγματικό κόστος, και το διαβιβάζει στο myDATA ώστε ο φόρος να δηλωθεί όπως ορίζει ο νόμος.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.