Έσοδα και έξοδα επόμενης χρήσης — η μισή δουλειά γίνεται του χρόνου
Η συνδρομή εισπράττεται φέτος και αφορά του χρόνου. Το παραστατικό φεύγει τώρα, το εισόδημα αναγνωρίζεται τότε — και η δεύτερη κίνηση δεν μπορεί να γίνει σήμερα.
Μια ετήσια συνδρομή που τιμολογείται τον Οκτώβριο αλλά καλύπτει το επόμενο έτος αφορά δύο χρήσεις ταυτόχρονα. Το παραστατικό ανήκει στη χρήση της έκδοσης, και ο ΦΠΑ αποδίδεται ολόκληρος τότε, γιατί η υποχρέωση γεννιέται με την έκδοση κατά το άρθρο 16 του Κώδικα ΦΠΑ. Το εισόδημα όμως ανήκει στη χρήση που αφορά, σύμφωνα με την αρχή του δεδουλευμένου του ν. 4308/2014. Το ίδιο ισχύει αντίστροφα για έξοδα που πληρώνονται φέτος αλλά αφορούν την επόμενη χρήση.
Αφορά επιχειρήσεις με συνδρομές, ετήσια συμβόλαια, προπληρωμένες υπηρεσίες ή ενοίκια, και τον λογιστή που κλείνει τη χρήση.
Το παραστατικό εκδίδεται και διαβιβάζεται κανονικά σήμερα, με χαρακτηρισμό που δηλώνει στην ΑΑΔΕ ότι το ποσό δεν ανήκει στη φετινή χρήση, ώστε το εισόδημα να μη δηλωθεί δύο φορές. Η τακτοποίηση που το μεταφέρει στη σωστή χρήση γίνεται την επόμενη χρονιά, και η επιχείρηση ξέρει από την αρχή ότι εκκρεμεί.
Το πλήρες άρθρο
Το πλήρες άρθρο, με τα βήματα και τις οθόνες, το βρίσκετε μέσα στο Odoo όταν είναι εγκατεστημένο το l10n.gr.
Θέλετε να το δείτε στην πράξη;
Σας δείχνουμε τη ροή σε μια σύντομη παρουσίαση.